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云南艺术学院关于加强财务管理
廉政风险防控的实施办法（试行）
为加强学校财务管理廉政风险防控工作，提高资金使用效益，保障学校改革发展顺利进行，根据中央纪委《关于加强廉政风险防控的指导意见》、财政部、教育部《高等学校财务制度》和中共云南省委高校工委、云南省教育厅《关于加强高校财务管理廉政风险防控的实施意见（试行）》等规定，结合学校实际，制定本办法。
一、财务管理廉政风险防控内容
（一）财务管理机制
1．重大财务决策或财务开支未经党政领导班子集体研究，或虽经集体决策但未经论证出现重大失误，给学校造成重大损失或严重影响；
2．财务信息公开制度不健全导致财务信息不公开或公开内容不全面、不具体、不及时。
（二）预算管理
1．缺乏完善的预算管理制度，导致预算编制不科学、不合理、不规范，预算编制原则不明确、预算下达时间较晚；
2．预算执行和控制不严格，导致超预算、超范围开支；
3．预算调整或追加不按程序审批，擅自调整或追加预算；预算结余不按规定进行清理和结转。
（三）收入管理
1．非税收入管理规定未得到严格执行，截留、挪用、隐瞒、挤占、坐收坐支非税收入，私设“小金库”或“账外账”；
2．收费项目未按规定审批或报备；
3．教育收费制度不健全、收入上缴不及时、坐收坐支、偷逃税金。
（四）支出管理
1．超预算列支、扩大开支范围、提高开支标准；
2．重大开支不经集体研究；
3．专项资金未实行专款专用；
4．假公济私、虚报发票、伪造凭证报销私人费用；
5．采购管理制度未得到落实，弄虚作假，违规购买。
（五）票据管理
1．票据管理制度不健全；
2．票据取得、缴销、使用、保管不规范。
（六）资产管理
1．货币资金管理不符合规定，随意借支现金、非法挪用、“白条”抵库、银行预留印鉴与空白支票管理不规范、网上银行密码、U 盾等授权缺乏相互制衡；
2．校内外投资未按规定程序报批或投资高风险行业；
3．固定资产处置不按规定办理，大额固定资产处置不经集体研究；
4．往来款项长期挂账；
5．应纳入公务卡支付结算事项的未使用公务卡进行结算。
（七）负债管理
1．学校贷款规模过大、负债结构失衡,无力偿还贷款本息，出现债务风险和信用风险；
2．学校利用国有资产对外提供担保、抵押，国有资产有流失风险。
（八）会计基础管理
1．违规开设银行账户和私设“账外账”；
2．财务报告内容不完整和账表不相符；
3．财务公开不规范和不到位；
4．财务管理网络存在安全隐患；
5．出纳账与会计账对账不及时；
6．会计人员未按审批程序和开支标准审核支出凭证；
7．会计人员未按规范处理会计信息；
8．会计档案管理不当造成丢失、毁损或泄露财务信息。
（九）基本建设项目财务管理
1．未按项目单独核算；
2．未根据批准的项目概（预）算做好预算管理，超概（预）算列支；
3．项目完工后不及时办理工程价款结算，编制项目竣工财务决算，办理资产交付使用手续。
二、财务管理廉政风险防控流程
（一）财务管理体制机制廉政风险防控流程
严守财务决策、财务审批、财务公开等法规，按“三重一大”决策机制，坚持大额度资金使用提交党政领导班子集体讨论决定，明确财务审批权限，分级审批，扩大财务公开，形成管理合力，消除财务风险。
（二）预算管理廉政风险防控流程
严守预算编制和审批“二上二下”程序，坚持预决算提交教代会审议，坚持维护预算严肃性和权威性，严格按预算规定范围和金额开支经费，调整或追加预算必须按预算编制和审批权限、程序进行，年末及时对预算结余进行清理和结转。
（三）收入管理廉政风险防控流程
严守收费项目报批制度、收支“两条线”规定、收费规范票据使用等法规，收费前必须先报批或备案，按审批项目和标准并使用规范的票据收费，涉税收入按规定缴纳税金，收入全额上缴，学校设立专户核算并及时缴入财政专户，按规定申报使用各项收入。
（四）支出管理廉政风险防控流程
严守预算管理、财务审批、专项经费管理等法规，按预算规定的项目和标准，并按财务审批权限规定由相关人员签字后报销各类支出，涉及专项资金或采购资金的，还应当按相关规定由相关职能部门审核后才能支出。
（五）票据管理廉政风险防控流程
严守票据管理等规定，收费票据统一管理，做到统一购买、按需领用、规范使用、及时缴销，票据购买、保管与使用相互分离。
（六）资金管理廉政风险防控流程
严守对外投资、现金管理、密码授权、往来款项等规定，学校对外投资的，要经专家论证和可行性研究并报经上级主管部门同意。货币资金严格按现金管理及银行结算制度执行，支票、印鉴、密码、U 盾等分离保管。及时清理往来款项，避免长期挂账。
（七）负债管理廉政风险防控流程
严守银行贷款和资产担保底线，建立学校贷款风险预警体系，学校贷款必须经可行性研究并报经上级主管部门同意，严格控制贷款规模，贷款必须专款专用。加强国有资产管理，严防国有资产对外提供担保、抵押。
（八）会计基础管理廉政风险防控流程
严守财务管理制度、银行账户管理、会计基础工作规范等规定，清理规范银行账户，按需开设银行账户并按规定报批。会计人员严格按规定和标准审核各项支出，及时、准确处理会计信息，依法设置会计账簿和编制财务报告。财务管理信息网络与互联网物理隔离。建立完善会计档案管理制度。
（九）基本建设项目财务管理廉政风险防控流程
严守基本建设财务管理制度规定，规范项目预算、核算、建设成本及竣工财务决算管理，及时办理资产交付使用手续。
三、财务管理廉政风险防控措施
（一）防控财务管理体制机制风险的措施
健全完善财务审批制度。学校领导、校属各部门应严格按照财务审批制度进行审批；财务部门严格审核、复核财务事项是否按规定审批。
建立财务信息公开制度，加强财务信息化管理。校属各部门应严格执行财务信息公开制度，按规定及时公开本部门财务信息，学校计财处应积极予以支持。
（二）防控预算管理风险的措施
学校计财处负责组织并实施财务预算的汇总、编制、上报和下达工作，在财务预算的汇总和编制过程中，学校计财处负责对预算的基础数据进行整理和审核；学校财务预算的审批、调整和追加首先要经过学校党委会讨论通过，提请学校教代会审议通过后，再下达执行；学校审计部门负责对财务预算的编制、审批、执行、控制、调整等情况进行审计。学校计财处在编制财务预算时，严格按省财政厅预算定额标准编制财务预算，统一预算编制原则，加强预算执行的监督和管理，按规定对预算结余进行处理。学校财务核算工作紧密围绕年初财务预算制定的各项收支计划来开展，通过财务管理信息系统对财务预算指标账进行管理和控制，严格将支出控制在预算指标限额范围内。
（三）防控收入管理风险的措施
建立健全非税收入管理办法。财务部门严格“收支两条线”管理，加强对非税收入征缴情况的检查；校属各部门负责人应严格“收支两条线”管理，督促本部门及时上交非税收入。
建立健全教育收费管理办法。财务部门严格“收支两条线”管理，坚决执行收费公示制度，加强收费检查，督促收费单位及时缴销收费票据。
（四）防控支出管理风险的措施
制定《财务公开制度》，完善支出报销标准。财务部门严格按预算审核经费支出，建立完善支出报销标准；校属各部门负责人监督本部门严格按规定开支。
认真贯彻落实“三重一大”集体决策制度。校领导严格按规定对大额资金进行审批；财务部门需建立健全审批制度，加强对大额资金审批权限的审核；各二级学院应建立完善“三重一大”集体决策制度，按规定使用资金；审计部门积极开展内部审计；财务部门严格审核会计原始凭证，采用特定技术手段对原始票据进行审查鉴别；同时建立健全专项资金管理办法，加强对专项资金的管理，严格审核；专项资金使用部门应严格按专项资金用途专款专用；审计部门应加强对专项资金的审计。
严格执行采购管理制度，按规定程序审批。财务部门严格按规定对采购资金进行管理；资产管理部门应建立健全采购管理制度，严格审批手续；校属各部门应严格按规定进行采购。
（五）防控票据管理风险的措施
财务部门应建立健全《票据管理办法》，建立票据购买、保管与使用相分离的内控制度，负责集中统一购买、保管、领用、缴销票据；校属各部门严格按规定领用、保管、缴销票据，及时上缴票据和款项。
（六）防控资金管理风险的措施
财务部门应严格执行现金管理及银行结算制度，推行公务卡结算制度。严格执行现金管理及银行结算制度，负责公务卡结算制度的落实；同时加强内部控制，定期清查库存现金和支票领用登记情况；及时核对出纳账与会计账，编制银行存款余额调节表。实行岗位牵制，岗位定期轮换，票据、密码与印鉴分离保管；审计部门加强审计监督和检查。严格执行现金预借、发票报销以及结算等制度，应建立现金预借、发票报销以及结算等制度，及时清理往来款项；往来单位或个人应及时办理往来款结算手续。
学校决策机构应严格遵守相关财经法规，制定学校对外投资相关规定，校领导严格按规定审批对外投资项目；财务部门应严格财务审批手续，涉及对外投资的按规定报批；资产管理部门加强管理，做好专家论证和可行性研究报告，按规定程序报批；校属各部门严格按规定使用资金、实物和无形资产，涉及对外投资的按规定报批。
严格执行固定资产处置制度。学校国资处负责对处置资产进行评估、论证，坚持大额固定资产处置集体研究的原则，督促资产使用部门加强管理；国资处负责处置固定资产的报批和评估，及时将处置收入交学校计财处。
（七）防控负债管理风险的措施
建立学校贷款风险预警体系，严格控制贷款规模。财务部门严格按规定进行银行贷款管理，按规定进行银行贷款资料归档；贷款使用部门严格按贷款用途使用资金；审计部门加强对负债资金的专项审计。
财务部门应严格执行国家关于严禁利用国有资产对外提供担保、抵押的规定。
（八）防控会计基础管理风险的措施
认真贯彻执行相关财务管理制度，加强业务培训。财务部门应严格按规定审核各类报销单据，建立完善内部稽核制度，运用特定技术手段加强对会计原始凭证的审核鉴别。严格按规定设置会计账簿。严格账户管理，清理规范银行账户；严格执行内审制度，加强财务管理审计。
（九）防控基本建设项目财务管理风险的举措
严格按照财政部《基本建设财务规则》《基本建设财务项目竣工财务决算管理暂行办法》《基本建设项目建设成本管理规定》等一系列制度规定，合理编制项目资金预算，加强预算审核，严格预算执行；加强项目核算管理，规范和控制建设成本；及时准确编制项目竣工财务决算，全面反映基本建设财务状况。
附件：1.云南艺术学院财务管理廉政风险防控表
2.云南艺术学院财务管理内部控制流程图
